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Conseqüências de imposto de vender um negócio

Tags: As conseqüências de imposto, venda do negócio, venda do recurso, estocam a venda, imposto de ganhos importantes, aquisição do merger, evitam

A finalidade deste artigo é demonstrar a importância do impacto do imposto na venda de seu negócio. Como um intermediary de M&A e um membro do IBBA, associação internacional dos corretores do negócio, nós reconhecemos nossa responsabilidade recomendar que você consulta seus advogados e contabilistas do imposto para o conselho específico em sua transação da venda do negócio.

Em regra geral, os compradores dos negócios têm terminado já diversas transações. Têm um processo e são cercados por uma equipe de mergers experientes e de profissionais das aquisições. Os sellers na outra mão, vendem um negócio somente uma vez. Sua "equipe" consiste em seu conselho exterior que faz a lei de negócio geral e o seu contabilista que faz seus livros e arquivamentos do imposto. É importante anotar que a equipe do seller pode ter quase nenhuma experiência em uma transação da venda do negócio.

Uma outra régua geral é que uma estrutura do negócio que favoreça um comprador do perspective do imposto é normalmente prejudicial à situação do imposto do seller e ao versa vice. Para o exemplo, em alocar o preço de compra em uma venda do recurso, o comprador quer o write-off o mais rápido possível. De um ponto de vista do imposto quereria alocar tanto quanto do valor de transação a um contrato consultando para o seller e o equipamento com um período curto da depreciação.

Um contrato consultando taxed ao seller como a renda ganha, geralmente a taxa de imposto possível a mais elevada. A diferença entre a base de imposto depreciada do equipamento e a quantidade do preço de compra alocado em uma estrutura da venda do recurso taxed ao seller na taxa de imposto da renda ordinária do seller. Esta é geralmente a segunda taxa de imposto o mais elevado (nenhum FICA devido neste contra a renda ganha).

O seller preferiria ter mais do preço de compra alocado ao goodwill, ao goodwill pessoal, e ao valor indo do interesse.

O seller taxed nas taxas individuais mais favoráveis dos ganhos importantes para ganhos nestas categorias com do único proprietorship uma estrutura de S Corp, de LLC, de parceria, ou. Um indivíduo que estivesse no suporte de imposto da renda de 40% pagaria ganhos importantes em uma taxa de 20%. Nota: uma venda do recurso de um negócio porá normalmente um seller no suporte de imposto o mais elevado da renda.

O período do write-off do comprador para o goodwill, o goodwill pessoal, e o valor indo do interesse são quinze anos. Este é mais menos desejável distante do que os um ou dois anos da despesa "write-off" para um acordo consultando.
Uma outra edição muito importante para finalidades do imposto é se a venda é uma venda conservada em estoque ou uma venda do recurso. Os compradores preferem geralmente vendas do recurso e os sellers preferem geralmente vendas do estoque. Em uma venda do recurso o comprador começa fazer exame de um elevador na base para a maquinaria e o equipamento.

Deixe-nos dizer que o valor depreciado do seller para a maquinaria e o equipamento eram $600.000. FMV e o alocamento do preço de compra eram $1.25 milhões. Sob uma venda conservada em estoque o comprador herda a estrutura histórica da depreciação para o write-off. Em uma venda do recurso o comprador estabelece os $1.25 milhões (pisado acima do valor) como sua base para a depreciação e começa a vantagem de uns write-offs mais grandes para finalidades do imposto.

O seller prefere uma venda conservada em estoque porque o ganho inteiro taxed na taxa a longo prazo mais favorável dos ganhos importantes. Para uma venda do recurso, (à excepção de um C-C-Corp) uma parcela dos ganhos taxed nas taxas de imposto mais menos favoráveis da renda. No exemplo acima, a responsabilidade de imposto do seller para o ganho da maquinaria e do equipamento em uma venda do recurso seria 40% $625.000 do ganho ou $250.000. Em uma venda conservada em estoque a responsabilidade de imposto para o mesmo ganho associado com a maquinaria e o equipamento é 20% de $625.000, ou $125.000.

O formulário da organização do seller, para o exemplo C Corp, S Corp, ou LLC é importante de considerar em uma venda do negócio. Em uma venda do recurso de C Corp contra um S Corp e LLC, os ganhos são sujeitos ao taxation dobro. Em uma venda de C Corp o ganho da venda dos recursos taxed na taxa de imposto da renda incorporada. Os rendimentos restantes são distribuídos aos accionistas e a diferença entre o liquidation prosegue e a base do estoque do acionista taxed por uma segunda vez na taxa a longo prazo dos ganhos importantes do indivíduo.

Os ganhos taxed que reduzem duas vezes os rendimentos after-tax do indivíduo. Resultados de venda de um S Corp ou do LLC nos ganhos que taxed somente uma vez usando o perfil do imposto do acionista individual. Abaixo está uma lista de verificação do imposto:

Vendendo seu negócio - lista de verificação da consideração do imposto:

1. Comece o imposto bom e conselhos legais quando você estabelece o formulário inicial de seu negócio - C Corp, S Corp, ou LLC, etc..

2. Se você estabelecer um C Corp, retenha a posse de todos os recursos apreciando fora do corporation (terra e edifícios, patentes, marcas registradas, direitas do franchise). Nota: em uma venda de C Corp, não há nenhuma taxa de imposto a longo prazo da renda incorporada das taxas de imposto dos ganhos importantes somente. Os ganhos importantes a longo prazo podem somente deslocar perdas importantas a longo prazo. As vendas pessoais dos recursos podem mandá-lo o tratamento a longo prazo favorável e ganhos importantes evitar o taxation dobro para estes recursos com ganhos grandes.

3. Olhe primeiramente na economia da transação das vendas e secondly na estrutura de imposto.

4. Certifique-se que sua equipe profissional da sustentação tem o negócio fazer a experiência.

5. Antes que você faça exame de seu negócio ao mercado, trabalho com seus profissionais para compreender suas características do imposto e como as várias estruturas do negócio impactarão a venda after-tax prosegue. Para o exemplo, uma venda C-C-Corp conservada em estoque em um preço de compra mais baixo podia estar muito mais melhor do que uma venda do recurso em um preço mais elevado.

6. Antes que você termine seu trabalho da transação das vendas com um profissional do planeamento financeiro ou do planeamento de imposto para determinar se houver umas estratégias você pode empregar para adiar ou eliminar o pagamento dos impostos.

7. Reconheça que em regra geral seu desejo "descontar para fora de" e receber todos os rendimentos de sua venda imediatamente aumentará sua responsabilidade de imposto.

8. Comece seus profissionais envolvidos cedo e mantenha-os envolvidos em analisar várias ofertas para determinar sua mais melhor oferta. Saiba o impacto antes de negociar com seu comprador porque é muito difícil mudar o negócio na décima primeira hora devido a sua descoberta atrasada das conseqüências de imposto.

Outra vez, a finalidade deste artigo não era oferecer-lhe o conselho do imposto (que eu não sou qualificado fazer). Devia alertá-lo ao impacto potencial enorme que a estrutura e os impostos do negócio podem ter na economia de sua transação das vendas e na importância de envolver os profissionais direitos legais e do imposto.

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